اخبار و مقالات

مالیات اجاره مغازه چیست؟

اظهارنامه مالیاتی اجاره مغازه

مالیات اجاره مغازه و املاک تجاری بر اساس قوانین مالیاتی هر کشور و منطقه به اجرا در می‌آید. این مالیات به منظور تأمین درآمد دولت برای ارائه خدمات عمومی و تأمین هزینه‌های مختلف دولتی طراحی شده است. در ادامه، به توضیحات بیشتر در مورد جوانب مختلف این مالیات می‌پردازیم:

محاسبه مالیات بر اجاره مغازه

برای محاسبه مالیات بر اجاره مغازه، مراحل و فرمول‌های زیر استفاده می‌شود:

الف. محاسبه کل اجاره سالانه

اجاره ماهیانه: مبلغ اجاره‌ای که هر ماه از مستأجر دریافت می‌شود.

اجاره سالانه: اجاره ماهیانه ضربدر ۱۲.

ودیعه (رهن): ۱۸ درصد از مبلغ ودیعه نیز به کل اجاره سالانه اضافه می‌شود.

مثال:

اگر اجاره ماهیانه مغازه ۵ میلیون تومان و ودیعه (رهن) ۱۰۰ میلیون تومان باشد:

اجاره سالانه = ۵ میلیون تومان × ۱۲ = ۶۰ میلیون تومان

۱۸ درصد ودیعه = ۱۸ درصد × ۱۰۰ میلیون تومان = ۱۸ میلیون تومان

کل اجاره سالانه = ۶۰ میلیون تومان + ۱۸ میلیون تومان = ۷۸ میلیون تومان

ب. مشمولیت مالیاتی

۷۵ درصد از کل اجاره سالانه مشمول مالیات می‌شود.

۲۵ درصد برای پوشش هزینه‌ها، استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مغازه معاف است.

ج. نرخ مالیات

نرخ مالیات بر اساس درآمد سالیانه موجر (مالک) تعیین می‌شود:

تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد

بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد

بیش از ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد

برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها و سازمان‌ها)، نرخ ثابت ۲۵ درصد از کل مبلغ دریافتی از اجاره است.

معافیت‌های مالیات بر اجاره مغازه

معافیت‌های مالیاتی برای کاهش بار مالیاتی برخی از مالکان در نظر گرفته شده است:

الف. افراد بدون منبع درآمد دیگر

افرادی که تنها منبع درآمد آنها اجاره ملک است، بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، می‌توانند از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.

این افراد باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و ارائه کنند و اعلام کنند که هیچ منبع درآمدی غیر از اجاره ملک ندارند.

ب. املاک رایگان در اختیار بخش‌های دولتی

املاکی که به صورت رایگان در اختیار بخش‌های دولتی مانند شهرداری‌ها و دهیاری‌ها قرار می‌گیرند، از مالیات معاف هستند.

ج. مالکیت موقت پس از فروش

اگر مالک ملک خود را بفروشد و برای مدتی که بیشتر از شش ماه نباشد، ملک در اختیار خودش باقی بماند، این ملک برای مدت مذکور از مالیات معاف خواهد بود.

نحوه پرداخت مالیات

الف. تکمیل اظهارنامه مالیاتی

مالکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند.

اظهارنامه شامل اطلاعاتی درباره درآمد و هزینه‌های مرتبط با اجاره ملک است.

ب. محاسبه مبلغ مالیات توسط اداره مالیات

پس از ارائه اظهارنامه، مقامات مالیاتی مبلغ مالیات را محاسبه و به مالک اعلام می‌کنند.

ج. پرداخت مالیات

مالک موظف است مبلغ مالیات تعیین شده را در زمان مقرر پرداخت کند.

در صورت عدم رضایت از مبلغ تعیین شده، می‌تواند اعتراض کرده و درخواست بازنگری کند.

مزایای پرداخت به موقع مالیات

پرداخت به موقع مالیات و ارائه اظهارنامه صحیح و کامل می‌تواند مزایای متعددی داشته باشد:

الف. معافیت‌های مالیاتی در سال‌های آتی

پرداخت به موقع مالیات ممکن است منجر به معافیت‌های مالیاتی در سال‌های آینده شود.

ب. تخفیفات و جوایز مالیاتی

در برخی موارد، پرداخت به موقع مالیات شامل تخفیفات و جوایز مالیاتی می‌شود که به کاهش مبلغ مالیات پرداختی کمک می‌کند.

ج. حفظ اعتبار مالیاتی

پرداخت به موقع مالیات و ارائه اظهارنامه صحیح به حفظ اعتبار مالیاتی مالک کمک می‌کند و از مشکلات قانونی و مالیاتی در آینده جلوگیری می‌کند.

مالیات مغازه اجاره‌ای به عهده کیست؟

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر اجاره مغازه به عهده صاحب ملک است. مستأجر هیچ تعهدی برای پرداخت مالیات اجاره ندارد، مگر در موارد خاصی که در قرارداد اجاره به صورت مشخص ذکر شده باشد.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق لینک زیر با وکلای ما در ارتباط باشید