اخبار و مقالات

گروه بندی مشاغل مالیاتی در سال ۱۴۰۳

گروه بندی مشاغل مالیاتی | قانون مالیات‌های مستقیم مشاغل را به سه گروه مالیاتی تقسیم کرده است تا نظام مالیاتی عادلانه‌تر و شفاف‌تر باشد. این گروه‌بندی بر اساس نوع فعالیت و حجم درآمد مودیان انجام می‌شود. آگاهی از این تقسیم‌بندی و تکالیف هر گروه برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی بسیار مهم است. در ادامه، جزئیات هر گروه و نکات کلیدی آن آورده شده است.

۱. گروه اول (مشاغل بزرگ و پردرآمد)

این گروه شامل کسب‌وکارهای بزرگ و پردرآمد و مشاغل خاص است. معیارهای ورود به این گروه عبارت‌اند از:

معیارهای شمول:

1- درآمد ابرازی:

درآمد ابرازی (فروش کالا یا خدمات) در اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال (۳۰ میلیارد تومان) باشد.

مثال: برای سال ۱۴۰۳، درآمد ابرازی سال ۱۴۰۱ مبنا است.

2- درآمد قطعی‌شده:

• درآمد قطعی‌شده مودی تا پایان دی‌ماه سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.
• معیار قطعی‌شدن درآمد، برگ قطعی مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود.

3- مشاغل خاص (فارغ از میزان درآمد):

صاحبان این مشاغل صرف‌نظر از حجم فعالیت، در گروه اول قرار می‌گیرند:

• دارندگان کارت بازرگانی (واردات و صادرات).
• صاحبان کارخانه‌ها، واحدهای تولیدی و معادن.
• هتل‌های سه‌ستاره و بالاتر.
• بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها، زایشگاه‌ها، و کلینیک‌های تخصصی.
• صرافی‌ها.
• فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز.
• مؤسسات مالی، حسابرسی، حسابداری، و مشاوره‌ای.
• شرکت‌های حمل‌ونقل (زمینی، هوایی، دریایی).

تکالیف مالیاتی:

• نگهداری دفاتر:

دفاتر روزنامه و کل (دستی یا الکترونیکی) باید با اصول حسابداری و مقررات مربوط تنظیم شوند.

دفاتر باید پلمپ شده و اسناد پشتیبان مالی در دسترس باشد.

• ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان:

اطلاعات مالی دقیق برای محاسبه مالیات باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.

• اسناد دقیق و کامل:

تمامی رویدادهای مالی به‌طور دقیق ثبت و مستندسازی شوند.

۲. گروه دوم (مشاغل متوسط و پردرآمد)

این گروه شامل کسب‌وکارهایی با درآمد متوسط است که نسبت به گروه اول الزامات مالی ساده‌تری دارند.

معیارهای شمول:

1- درآمد ابرازی:

درآمد ابرازی در اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل، بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.

2- درآمد قطعی‌شده:

درآمد قطعی‌شده تا پایان دی‌ماه سال قبل، بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.

ارجاع پرونده مالیاتی به وکیل متخصص اداره دارایی

تکالیف مالیاتی:

• ثبت اسناد درآمدی و هزینه‌ای:

درآمدها (فروش کالا و خدمات) و هزینه‌ها (خرید، دارایی‌ها و سایر هزینه‌ها) باید تفکیک و ثبت شوند.

• جمع‌آوری و بایگانی اسناد:

تمامی اسناد مالی بر اساس ترتیب زمانی وقوع رویدادها نگهداری شوند.

• تهیه صورت‌های مالی:

صورت درآمد و هزینه به‌صورت ماهانه و سالانه تنظیم شود.

۳. گروه سوم (مشاغل کوچک و کم‌درآمد)

این گروه شامل مشاغلی است که در دو گروه اول و دوم قرار نمی‌گیرند.

برای بهره بندی از خدمات مشاوره وکیل مالیاتی، می توانید از طریق زیر با وکلای ما در ارتباط باشید

معیارهای شمول:

1- درآمد ابرازی یا قطعی‌شده کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال باشد.

2- مشاغلی که صرفاً خدمات ارائه می‌دهند و معیار درآمد آن‌ها ۵۰٪ نصاب‌های تعیین‌شده است.

تکالیف مالیاتی:

• اسناد ساده‌تر:

اسناد مربوط به درآمد (فروش کالا یا خدمات) و هزینه‌ها (خرید و دارایی‌ها) نگهداری شود.

• تنظیم خلاصه مالی:

خلاصه‌ای از درآمدها و هزینه‌های سالانه تهیه شود.

• حداقل مستندات:

الزامات حسابداری و دفاتر برای این گروه ساده‌تر است.

نکات کلیدی در گروه‌بندی مالیاتی:

1- مشاغل خدماتی:

برای مشاغلی که فقط خدمات ارائه می‌دهند، معیارهای درآمدی نصف نصاب‌های تعیین‌شده است.

2- مشاغل تازه‌تأسیس:

در سال اول و دوم فعالیت، مشاغل (غیر از گروه اول) در گروه سوم قرار می‌گیرند.

از سال سوم، بر اساس درآمد ابرازی و قطعی، گروه‌بندی خواهند شد.

3- مبنای درآمد:

اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل مبنای درآمد ابرازی است.

برگ قطعی مالیات ملاک درآمد قطعی‌شده است.

4- ارتقای گروه:

اگر درآمد ابرازی یا قطعی‌شده از نصاب‌های تعیین‌شده فراتر رود، گروه مالیاتی تغییر خواهد کرد.

فایده گروه‌بندی مالیاتی چیست؟

• عدالت مالیاتی:

گروه‌بندی بر اساس درآمد و فعالیت، نظام مالیاتی عادلانه‌تری را ایجاد می‌کند.

• تعیین تکالیف مشخص:

هر گروه الزامات خاص خود را دارد که باعث ساده‌تر شدن فرآیند مالیاتی می‌شود.

• مدیریت ریسک مالیاتی:

با رعایت تکالیف متناسب، از جرایم مالیاتی و تضییع حقوق جلوگیری می‌شود.