اخبار و مقالات

برگ تشخیص مالیات چیست؟

برگ تشخیص مالیات سندی رسمی است که توسط اداره مالیات صادر می‌شود و نتیجه بررسی و محاسبه مالیات مودی را مشخص می‌کند. پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی از سوی مودی، اداره مالیات موظف است ظرف یک سال اظهارنامه و اسناد مالی را بررسی کرده و نتیجه را طی برگ تشخیص به مودی ابلاغ کند. این برگ نشان‌دهنده مالیات تعیین‌شده برای مودی است که بر اساس درآمدها، هزینه‌ها، و اسناد مالی اعلام شده تنظیم می‌شود.

وکیل مالیاتی + ارجاع پرونده مالیاتی به وکیل متخصص اداره دارایی

فرآیند ارائه اظهارنامه و صدور برگ تشخیص

ارائه اظهارنامه مالیاتی: مودی (فرد یا شرکت) باید هر سال مالیاتی، ظرف ۴ ماه پس از پایان سال مالیاتی، اظهارنامه خود را به اداره مالیات ارائه کند.

بررسی اظهارنامه توسط ممیزان مالیاتی: ممیزان اداره مالیات، اسناد و مدارک موجود در اظهارنامه را بررسی می‌کنند. این بررسی شامل صحت‌سنجی درآمدها، هزینه‌ها، و میزان مالیات ابرازی توسط مودی است.

صدور برگ تشخیص: در صورتی که ممیز مالیاتی به نتایج متفاوتی نسبت به اظهارات مودی برسد، بر اساس مدارک موجود، این برگ را صادر می‌کند.

ابلاغ برگ تشخیص به مودی: این برگ باید ظرف یک ماه پس از بررسی به مودی ابلاغ شود.

انواع برگ تشخیص مالیات

مالیات حقوق

اگر کارفرما مالیات مربوط به حقوق کارکنان را به موقع و به‌درستی پرداخت نکند، اداره مالیات برای وی برگ تشخیص صادر می‌کند. این برگ می‌تواند شامل مالیات پرداخت نشده به همراه جریمه‌های مرتبط باشد.

 مالیات تکلیفی

مالیات تکلیفی به مالیاتی گفته می‌شود که مودی موظف به کسر و پرداخت آن از منبع مالیات است (مثلاً مالیات مربوط به اجاره، سود، یا سایر منابع درآمدی). اگر مودی این وظیفه را به درستی انجام ندهد، اداره مالیات برگ تشخیص تکلیفی صادر می‌کند.

مودیان می‌توانند ظرف ۳۰ روز به این برگ اعتراض کنند. در صورت عدم اعتراض، این برگ قطعی می‌شود.

مالیات عملکرد

این نوع برگ شامل مالیات بر درآمد کسب و کارها یا مشاغل است و بر اساس صورت‌های مالی، اظهارنامه‌ها، و دیگر اسناد مالی صادر می‌شود. اگر ممیز مالیاتی متوجه مغایرتی بین اطلاعات ارائه شده و اسناد واقعی شود، برگ تشخیص عملکرد را صادر می‌کند.

دادرسی مالیاتی چیست؟

اعتراض به برگ تشخیص مالیات

مودیان می‌توانند در صورت عدم موافقت با مبلغ مالیات اعلام شده در برگ تشخیص، به آن اعتراض کنند. مراحل اعتراض شامل موارد زیر است:

مراجعه به رئیس امور مالیاتی: مودی می‌تواند به رئیس امور مالیاتی مراجعه کرده و اعتراض خود را ثبت کند. در صورت توافق، مالیات جدید تعیین شده و برگ قطعی صادر می‌شود.

تقدیم اعتراض به هیات حل اختلاف مالیاتی: اگر توافقی حاصل نشود، مودی می‌تواند ظرف ۳۰ روز به هیات سه نفره حل اختلاف مالیاتی اعتراض کند. این هیات شامل:

ممیز مالیاتی: نماینده اداره مالیات که پرونده را بررسی کرده است.

قاضی دادگستری: فردی بی‌طرف که به مسائل حقوقی پرونده نظارت دارد.

نماینده صنف یا سازمان حسابرسی: فردی که به نمایندگی از مودی در بررسی‌های مالیاتی شرکت دارد.

رسیدگی هیات بدوی و صدور رای: هیات حل اختلاف پس از بررسی، رای خود را اعلام می‌کند. این رای می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

تعدیل مالیات: در صورتی که اسناد ارائه شده توسط مودی معتبر باشد، هیات مالیات را تعدیل می‌کند.

رفع تعرض: در صورتی که هیات تشخیص دهد که مالیات اعلام شده نادرست است، برگ تشخیص رد می‌شود.

تأیید مالیات: در صورتی که هیات شکایت مودی را نپذیرد، برگ تشخیص تأیید می‌شود.

اعتراض به هیات تجدیدنظر مالیاتی: در صورت نارضایتی از رای هیات بدوی، مودی می‌تواند ظرف ۲۰ روز اعتراض خود را اعلام کند. هیات تجدیدنظر پرونده را بررسی کرده و رای نهایی را صادر می‌کند.

اعتراض به دیوان عدالت اداری: اگر مودی حتی پس از تصمیم هیات تجدیدنظر نیز ناراضی باشد، می‌تواند به دیوان عدالت اداری شکایت کند. دیوان عدالت اداری به عنوان آخرین مرجع، رای قطعی و لازم‌الاجرا صادر می‌کند.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق لینک زیر با وکلای ما در ارتباط باشید

برگ مطالبه مالیات چیست؟

برگ مطالبه نوعی از برگ تشخیص است که در صورت کشف اسناد جدید توسط اداره مالیات صادر می‌شود. به این صورت که اداره مالیات می‌تواند ظرف مدت ۵ سال، اسناد و مدارک جدیدی را بررسی کرده و اگر مشخص شود که مودی بخشی از درآمد خود را پنهان کرده است، اقدام به صدور برگ مطالبه یا برگ متمم مالیاتی کند. این برگ شامل مالیات جدید و جریمه‌های مربوط به پنهان‌کاری خواهد بود.

چرا برگ تشخیص مالیات اهمیت دارد؟

تعیین نهایی مالیات: برگ تشخیص، مبلغ نهایی مالیات مودی را مشخص می‌کند و مبنای محاسبه تعهدات مالیاتی او قرار می‌گیرد.

حق اعتراض و دفاع: برگ تشخیص به مودیان این فرصت را می‌دهد که در صورت اعتراض، دلایل و مدارک خود را ارائه داده و به اصلاح یا تعدیل مالیات بپردازند.

مبنای اجرای قانونی: در صورت عدم پرداخت مالیات اعلام شده، این برگ مبنای قانونی برای اجرای اقدامات مالیاتی همچون توقیف اموال و دارایی‌ها است.

روش های کاهش جرائم مالیاتی

مودیان در صورت پرداخت به موقع مالیات و همکاری با اداره مالیات می‌توانند از مزایای بخشودگی جرائم استفاده کنند. برخی روش‌های بهره‌مندی از این مزایا عبارتند از:

پرداخت مالیات ظرف مدت قانونی: در صورتی که مودی در مهلت تعیین شده مالیات را پرداخت کند، ممکن است از بخشودگی تا ۴۰٪ جرائم مالیاتی برخوردار شود.

مذاکره و توافق با اداره مالیات: در برخی موارد، مودیان می‌توانند با مراجعه به رئیس امور مالیاتی و مذاکره در مورد میزان مالیات، به توافق برسند.

استفاده از ابزارهای قانونی: مودیان می‌توانند از طریق اعتراض به هیات‌های حل اختلاف مالیاتی یا دیوان عدالت اداری، حق خود را پیگیری کنند.

به طور خلاصه، ابزاری است که توسط اداره مالیات برای ارزیابی مالیات مودیان استفاده می‌شود. این برگ می‌تواند به مودیان کمک کند تا از طریق اعتراض و ارائه مدارک، از حقوق خود در برابر تخمین‌های نادرست مالیاتی دفاع کنند و از جرائم کمتری برخوردار شوند.