اخبار و مقالات

تفاوت مالیات تکلیفی و مالیات عملکرد

مالیات تکلیفی چیست و چه کسانی موظف به پرداخت آن هستند؟

مالیات تکلیفی و مالیات عملکرد | مالیات تکلیفی به مالیاتی اطلاق می‌شود که طبق قوانین مالیاتی کشور، افراد یا موسسات موظف هستند هنگام پرداخت وجه به اشخاص دیگر، بخشی از آن وجه را به عنوان مالیات کسر کنند و به سازمان امور مالیاتی بپردازند. این نوع مالیات به عنوان تکلیف بر دوش پرداخت‌کننده وجوه قرار دارد و او موظف است مالیات مربوطه را از پرداختی‌های خود به اشخاص دیگر کسر کند.

ویژگی‌های کلیدی مالیات تکلیفی

پرداخت‌کننده وجوه مسئول کسر مالیات:

در این سیستم، شخص یا موسسه‌ای که وجه را پرداخت می‌کند (مانند کارفرما یا مستاجر)، موظف است مالیات را از مبلغ پرداختی کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی بپردازد. دریافت‌کننده وجه (مانند کارگر یا موجر) از پرداخت مستقیم مالیات معاف است.

اجرای مالیات بر اساس قانون:

قوانین مالیاتی مشخصی برای انواع مختلف مالیات تکلیفی وجود دارد که میزان و نحوه کسر مالیات را تعیین می‌کند. این قوانین در مواد مختلف قانون مالیات‌های مستقیم آمده است.

انواع مالیات تکلیفی

1. مالیات تکلیفی اجاره

موضوع تبصره 9 ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم: مستاجر باید مالیات اجاره را از مبلغ اجاره کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

2. مالیات تکلیفی حقوق

موضوع مواد 85 و 86 قانون مالیات‌های مستقیم: کارفرما موظف است مالیات را از حقوق کارکنان کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی بپردازد.

3. مالیات تکلیفی مضاربه

موضوع ماده 102 قانون مالیات‌های مستقیم: در قراردادهای مضاربه، عامل باید مالیات سهم صاحب سرمایه را از سود کسر کرده و پرداخت کند.

4. مالیات تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج

موضوع ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم: پرداخت‌کنندگان وجوه به اشخاص حقوقی خارجی باید مالیات را از مبالغ پرداختی کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی بپردازند.

5. مالیات تکلیفی حق‌الوکاله

موضوع ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم: وکلا موظف هستند مالیات را از حق‌الوکاله‌های دریافت‌شده کسر کرده و پرداخت کنند.

جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی

اگر فرد یا موسسه‌ای که موظف به کسر و پرداخت مالیات تکلیفی است، از انجام این وظیفه خودداری کند، مشمول جریمه‌های قانونی خواهد شد. براساس ماده 199 قانون مالیات‌های مستقیم:

جریمه عدم کسر مالیات:

10 درصد مالیات پرداخت‌نشده در موعد مقرر.

جریمه تاخیر در پرداخت:

2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه تاخیر از سررسید پرداخت.

تفاوت مالیات تکلیفی با مالیات بر عملکرد

مالیات تکلیفی

ماهیت: مالیاتی است که پرداخت‌کننده وجوه موظف به کسر آن از پرداختی‌ها و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی است.

نحوه اجرا: توسط پرداخت‌کننده (مانند کارفرما یا مستاجر) کسر می‌شود و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

مثال‌ها: مالیات تکلیفی حقوق، مالیات تکلیفی اجاره.

مالیات بر عملکرد

ماهیت: مالیاتی است که بر سود خالص اشخاص حقیقی یا حقوقی اعمال می‌شود.

نحوه اجرا: توسط خود مودی براساس درآمد و هزینه‌های سالانه محاسبه و پرداخت می‌شود.

نرخ مالیات: برای اشخاص حقوقی 25 درصد، برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی (براساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم).

نکات مهم در محاسبه و پرداخت مالیات تکلیفی

عدم یکنواختی در درصدها:

درصد و میزان مالیات تکلیفی برای هر نوع مالیات متفاوت است و براساس قوانین خاص خود تعیین می‌شود.

پرداخت مالیات:

برای پرداخت مالیات تکلیفی، باید به نزدیک‌ترین شعبه سازمان امور مالیاتی مراجعه و فیش مربوطه را دریافت کنید. برخی از انواع مالیات تکلیفی ممکن است از طریق سامانه‌های آنلاین نیز قابل پرداخت باشند.

نتیجه‌گیری

مالیات تکلیفی یک ابزار مهم برای سازمان امور مالیاتی است تا از طریق آن، از پرداخت مالیات توسط دریافت‌کنندگان وجوه اطمینان حاصل کند. این سیستم مالیاتی نیازمند دقت و همکاری پرداخت‌کنندگان وجوه است تا مالیات‌های مربوطه به موقع و به درستی کسر و پرداخت شوند. عدم رعایت این تکالیف منجر به جرایم مالیاتی سنگین می‌شود. برای اطمینان از انجام صحیح وظایف مالیاتی، مشاوره با کارشناسان مالیاتی و مطالعه دقیق قوانین مالیات‌های مستقیم بسیار حائز اهمیت است.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق زیر با وکلای ما در ارتباط باشید