مالیات حق الوکاله وکیل چیست؟

محاسبه مالیات حق‌ الوکاله | مالیات حق‌ الوکاله وکلا در ایران بر اساس ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌شود. این مالیات به صورت درصدی از حق‌الوکاله تعیین شده در وکالت‌نامه محاسبه می‌گردد و به شکل تمبر باطل می‌شود. موارد کلیدی این ماده به شرح زیر است:

محاسبه مالیات حق الوکاله

بند (الف) – دعاوی مالی:

در دعاوی و اختلافات مالی، پنج درصد (5%) از حق‌الوکاله برای هر مرحله باید به عنوان مالیات حق تمبر پرداخت شود.

بند (ب) – دعاوی غیرمالی و کیفری:

در دعاوی که موضوع مالی ندارند یا تعیین بهای خواسته لازم نیست و همچنین در دعاوی کیفری که تعیین حق الوکاله به نظر دادگاه بستگی دارد، حداقل پنج درصد (5%) از حق‌الوکاله برای هر مرحله مقرر شده است.

بند (ج) – دعاوی کیفری با ادعای خصوصی مالی:

در دعاوی و اختلافات کیفری که دارای ادعای خصوصی مالی هستند، قوانین بند (الف) اعمال می‌شود.

بند (د) – دعاوی مالی بدون تعرفه خاص:

در دعاوی مالی که تعرفه خاصی برای حق‌الوکاله آن‌ها مقرر نشده و در مراجع اختصاصی غیرقضایی مانند اختلافات مالیاتی و عوارض شهرداری حل و فصل می‌شوند، مالیات حق‌الوکاله به این ترتیب محاسبه می‌گردد:

تا ده میلیون ریال: پنج درصد (5%)

از ده میلیون تا سی میلیون ریال: چهار درصد (4%) نسبت به مازاد ده میلیون ریال

از سی میلیون ریال به بالا: سه درصد (3%) نسبت به مازاد سی میلیون ریال

استثنائات

این قوانین برای وکلای دادگستری و کسانی که در مراجع مشخص شده اقدام به وکالت می‌کنند، اجرا می‌شود.

استثنائات شامل کارمندان مودی، یا مادر، پدر، خواهر، برادر، دختر، پسر، نواده و همسر مودی هستند.

نحوه اعمال مالیات

وکلای دادگستری باید در وکالت‌نامه‌های خود رقم حق‌الوکاله را قید کرده و پنج درصد (5%) آن را به عنوان مالیات حق تمبر روی وکالت‌نامه الصاق و ابطال کنند.

حتی اگر فرد از شخص حقیقی دیگری کمک بگیرد، باید حق تمبر را باطل کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کند.

تبصره‌ها

تبصره‌های ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم به جزئیات بیشتری در مورد موارد خاص و نحوه اعمال این مالیات می‌پردازند، که در صورت نیاز به بررسی دقیق‌تر، می‌توان به متن کامل قانون مراجعه کرد.

تبصره‌های ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم و موارد استثنا در این ماده، جزئیات و نکات مهمی را در خصوص مالیات حق‌الوکاله وکلا مشخص می‌کنند. در ادامه به توضیح این تبصره‌ها و موارد استثنا پرداخته می‌شود:

تبصره‌های ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم

تبصره 1:

اگر وکیلی از مفاد ماده 103 سرپیچی کند و تمبر مربوط به حق‌الوکاله را ابطال نکند، در هیچ دادگاه و مرجع مرتبطی پذیرفته نخواهد شد. استثنائات این تبصره شامل وکلایی است که وکالت وزارت‌خانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی، شهرداری‌ها و مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها را بر عهده دارند. این نهادها نیازی به ابطال تمبر ندارند.

تبصره 2:

وزارت‌خانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی، شهرداری‌ها و مؤسسات وابسته به دولت و شهرداری‌ها موظف‌اند از وجوهی که به عنوان حق‌الوکاله به وکلا پرداخت می‌کنند، پنج درصد (5%) را کسر کرده و به عنوان علی‌الحساب مالیاتی وکیل تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل پرداخت کنند.

تبصره 3:

در صورتی که پس از ابطال تمبر، تعقیب دعوی و اختلافات به وکیل دیگری واگذار شود، وکیل جدید نیازی به ابطال مجدد تمبر ندارد.

تبصره 4:

اگر دادگاه‌ها حق‌الوکاله یا خسارت حق‌الوکاله را مبلغی کمتر یا بیشتر از مبلغی که مأخذ ابطال تمبر روی وکالت‌نامه قرار گرفته است تعیین کنند، مدیران دفتر دادگاه‌ها موظف‌اند میزان مورد حکم قطعی را به اداره امور مالیاتی مربوطه اطلاع دهند تا مابه‌التفاوت مورد محاسبه قرار گیرد.

موارد استثنا در ماده 103 قانون مالیات‌های مستقیم

کارمند یا حقوق بگیر مودی:

اگر اسم کارمند در لیست بیمه یا لیست مالیات حقوق به عنوان کارمند استخدامی مودی ثبت شده باشد، نیازی به ابطال تمبر نیست.

اشخاص حقیقی:

اگر مادر، پدر، خواهر، برادر، دختر، پسر، نواده یا همسر مودی وکالت او را بر عهده داشته باشند، نیازی به ابطال تمبر نیست.

وزارت‌خانه‌ها، مؤسسات دولتی، شرکت‌های دولتی و شهرداری‌ها:

وکلای این نهادها نیازی به ابطال تمبر ندارند. با این حال، این نهادها موظف‌اند حق‌الوکاله را به سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

تغییر وکیل:

اگر وکیل پرونده عوض شده باشد و ابطال تمبر توسط وکیل قبلی انجام شده باشد، وکیل جدید نیازی به ابطال مجدد آن ندارد.

پرداخت حق تمبر:

در کلیه مراحل رسیدگی به پرونده، فقط یک مرتبه باید حق تمبر پرداخت شود.

این تبصره‌ها و موارد استثنا به منظور تسهیل در امور مالیاتی وکلا و شفاف‌سازی وظایف مالیاتی آن‌ها تنظیم شده‌اند.

محاسبه آنلاین حق الوکاله مالیاتی

محاسبه آنلاین حق‌ الوکاله مالیاتی می‌تواند ابزاری مفید برای وکلا و موکلین باشد تا به راحتی مالیات مربوط به حق‌الوکاله خود را محاسبه کنند. بر اساس توضیحات ارائه شده، می‌توانیم نحوه محاسبه مالیات حق‌الوکاله را به صورت آنلاین پیاده‌سازی کنیم. برای این کار، ابتدا باید فرمول‌ها و قوانین مربوط به محاسبه مالیات را به‌طور خلاصه بررسی کنیم:

فرمول محاسبه مالیات حق الوکاله

دعاوی و اختلافات مالی:

مالیات: 5% از حق‌الوکاله

دعاوی و اختلافات غیرمالی:

مالیات: 5% از حداقل حق‌الوکاله مقرر شده در آئین‌نامه

دعاوی و اختلافات کیفری:

طبق مفاد ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم

دعاوی اختلافات مالیاتی و عوارض شهرداری:

تا ده میلیون ریال: 5%

از ده تا سی میلیون ریال: 4% نسبت به مازاد ده میلیون ریال

از سی میلیون ریال به بالا: 3% نسبت به مازاد سی میلیون ریال

و 5% به عنوان هزینه ابطال تمبر

نکات مهم در محاسبه

محاسبه مالیات حق‌ الوکاله | حداقل حق‌ الوکاله مقرر شده در آئین‌نامه: باید مشخص باشد تا بتوان محاسبه صحیحی انجام داد.

تعرفه اعلام شده از سوی کانون وکلا: برای دعاوی مالی، دادگاه مبلغ تعرفه را ملاک قرار می‌دهد.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق لینک زیر با وکلای ما در ارتباط باشید