گروه بندی مشاغل مالیاتی در سال ۱۴۰۳
گروه بندی مشاغل مالیاتی در سال ۱۴۰۳
گروه بندی مشاغل مالیاتی | قانون مالیات‌های مستقیم مشاغل را به سه گروه مالیاتی تقسیم کرده است تا نظام مالیاتی عادلانه‌تر و شفاف‌تر باشد. این گروه‌بندی بر اساس نوع فعالیت و حجم درآمد مودیان انجام می‌شود. آگاهی از این تقسیم‌بندی و تکالیف هر گروه برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی بسیار مهم است. در ادامه، جزئیات هر گروه و نکات کلیدی آن آورده شده است.
۱. گروه اول (مشاغل بزرگ و پردرآمد)
این گروه شامل کسب‌وکارهای بزرگ و پردرآمد و مشاغل خاص است. معیارهای ورود به این گروه عبارت‌اند از:
معیارهای شمول:
1- درآمد ابرازی:
درآمد ابرازی (فروش کالا یا خدمات) در اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال (۳۰ میلیارد تومان) باشد.
مثال: برای سال ۱۴۰۳، درآمد ابرازی سال ۱۴۰۱ مبنا است.
2- درآمد قطعی‌شده:
- درآمد قطعی‌شده مودی تا پایان دی‌ماه سال قبل بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.
- معیار قطعی‌شدن درآمد، برگ قطعی مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود.
3- مشاغل خاص (فارغ از میزان درآمد):
صاحبان این مشاغل صرف‌نظر از حجم فعالیت، در گروه اول قرار می‌گیرند:
- دارندگان کارت بازرگانی (واردات و صادرات).
- صاحبان کارخانه‌ها، واحدهای تولیدی و معادن.
- هتل‌های سه‌ستاره و بالاتر.
- بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها، زایشگاه‌ها، و کلینیک‌های تخصصی.
- صرافی‌ها.
- فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز.
- مؤسسات مالی، حسابرسی، حسابداری، و مشاوره‌ای.
- شرکت‌های حمل‌ونقل (زمینی، هوایی، دریایی).
تکالیف مالیاتی:
- نگهداری دفاتر:
دفاتر روزنامه و کل (دستی یا الکترونیکی) باید با اصول حسابداری و مقررات مربوط تنظیم شوند.
دفاتر باید پلمپ شده و اسناد پشتیبان مالی در دسترس باشد.
- ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان:
اطلاعات مالی دقیق برای محاسبه مالیات باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود.
- اسناد دقیق و کامل:
تمامی رویدادهای مالی به‌طور دقیق ثبت و مستندسازی شوند.
۲. گروه دوم (مشاغل متوسط و پردرآمد)
این گروه شامل کسب‌وکارهایی با درآمد متوسط است که نسبت به گروه اول الزامات مالی ساده‌تری دارند.
معیارهای شمول:
1- درآمد ابرازی:
درآمد ابرازی در اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل، بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.
2- درآمد قطعی‌شده:
درآمد قطعی‌شده تا پایان دی‌ماه سال قبل، بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشد.
ارجاع پرونده مالیاتی به وکیل متخصص اداره دارایی
تکالیف مالیاتی:
- ثبت اسناد درآمدی و هزینه‌ای:
درآمدها (فروش کالا و خدمات) و هزینه‌ها (خرید، دارایی‌ها و سایر هزینه‌ها) باید تفکیک و ثبت شوند.
- جمع‌آوری و بایگانی اسناد:
تمامی اسناد مالی بر اساس ترتیب زمانی وقوع رویدادها نگهداری شوند.
- تهیه صورت‌های مالی:
صورت درآمد و هزینه به‌صورت ماهانه و سالانه تنظیم شود.
۳. گروه سوم (مشاغل کوچک و کم‌درآمد)
این گروه شامل مشاغلی است که در دو گروه اول و دوم قرار نمی‌گیرند.
برای بهره بندی از خدمات مشاوره وکیل مالیاتی، می توانید از طریق زیر با وکلای ما در ارتباط باشید
معیارهای شمول:
1- درآمد ابرازی یا قطعی‌شده کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال باشد.
2- مشاغلی که صرفاً خدمات ارائه می‌دهند و معیار درآمد آن‌ها ۵۰٪ نصاب‌های تعیین‌شده است.
تکالیف مالیاتی:
- اسناد ساده‌تر:
اسناد مربوط به درآمد (فروش کالا یا خدمات) و هزینه‌ها (خرید و دارایی‌ها) نگهداری شود.
- تنظیم خلاصه مالی:
خلاصه‌ای از درآمدها و هزینه‌های سالانه تهیه شود.
- حداقل مستندات:
الزامات حسابداری و دفاتر برای این گروه ساده‌تر است.
نکات کلیدی در گروه‌بندی مالیاتی:
1- مشاغل خدماتی:
برای مشاغلی که فقط خدمات ارائه می‌دهند، معیارهای درآمدی نصف نصاب‌های تعیین‌شده است.
2- مشاغل تازه‌تأسیس:
در سال اول و دوم فعالیت، مشاغل (غیر از گروه اول) در گروه سوم قرار می‌گیرند.
از سال سوم، بر اساس درآمد ابرازی و قطعی، گروه‌بندی خواهند شد.
3- مبنای درآمد:
اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل مبنای درآمد ابرازی است.
برگ قطعی مالیات ملاک درآمد قطعی‌شده است.
4- ارتقای گروه:
اگر درآمد ابرازی یا قطعی‌شده از نصاب‌های تعیین‌شده فراتر رود، گروه مالیاتی تغییر خواهد کرد.
فایده گروه‌بندی مالیاتی چیست؟
- عدالت مالیاتی:
گروه‌بندی بر اساس درآمد و فعالیت، نظام مالیاتی عادلانه‌تری را ایجاد می‌کند.
- تعیین تکالیف مشخص:
هر گروه الزامات خاص خود را دارد که باعث ساده‌تر شدن فرآیند مالیاتی می‌شود.
- مدیریت ریسک مالیاتی:
با رعایت تکالیف متناسب، از جرایم مالیاتی و تضییع حقوق جلوگیری می‌شود.
درخواست مشاوره رایگان