اخبار و مقالات

دادرسی مالیاتی چیست؟

مراحل دادرسی مالیاتی

دادرسی مالیاتی چیست | دادرسی مالیاتی یک فرآیند قانونی است که به مودیان (افراد یا شرکت‌ها) اجازه می‌دهد تا به تصمیمات مالیاتی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اتخاذ می‌شود، اعتراض کنند. این فرآیند به مودیان امکان می‌دهد تا اختلافات خود را با سازمان مالیاتی در خصوص مالیات تعیین شده، نحوه محاسبه یا اجرای مالیات حل کنند. دادرسی مالیاتی به‌ویژه در مواردی کاربرد دارد که مودی با مبلغ مالیات تعیین‌شده توسط سازمان مالیاتی مخالف است یا اعتقاد دارد که در محاسبه مالیات اشتباهی رخ داده است.

وکیل مالیاتی | ارجاع پرونده مالیاتی به وکیل متخصص اداره دارایی

مراحل دادرسی مالیاتی:

ارسال اظهارنامه مالیاتی: مودی ابتدا باید اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند که شامل اطلاعات مالی، درآمدها، هزینه‌ها و سایر موارد مرتبط است.

صدور برگ تشخیص مالیات: پس از بررسی اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی ممکن است برگ تشخیص مالیات صادر کند. این برگ حاوی میزان مالیاتی است که سازمان مالیاتی معتقد است مودی باید پرداخت کند.

اعتراض به برگ تشخیص: اگر مودی با مبلغ تعیین‌شده در برگ تشخیص مخالف باشد، می‌تواند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ آن، به‌صورت کتبی اعتراض کند.

بررسی در هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی: در صورت اعتراض مودی، پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود. این هیات متشکل از یک قاضی، یک نماینده سازمان مالیاتی، و یک نماینده از اتحادیه صنف یا اتاق بازرگانی است.

اعتراض به رای هیات بدوی: اگر مودی از رای هیات بدوی راضی نباشد، می‌تواند به رای اعتراض کرده و پرونده به هیات تجدید نظر ارسال می‌شود.

شورای عالی مالیاتی: در صورت اعتراض به رای هیات تجدید نظر، مودی می‌تواند درخواست رسیدگی در شورای عالی مالیاتی را داشته باشد. این شورا بررسی مجدد پرونده را انجام می‌دهد.

هیات ۲۵۱ مکرر: اگر هنوز اختلاف حل نشده باشد، مودی می‌تواند به هیات ۲۵۱ مکرر که توسط وزیر امور اقتصادی و دارایی تعیین می‌شود، مراجعه کند.

دیوان عدالت اداری: آخرین مرحله دادرسی مالیاتی، مراجعه به دیوان عدالت اداری است. در این مرحله، دیوان به عنوان مرجع نهایی، پرونده را بررسی کرده و رای قطعی صادر می‌کند.

اهمیت دادرسی مالیاتی:

دادرسی مالیاتی به مودیان این امکان را می‌دهد که در برابر تصمیمات ناعادلانه یا نادرست مالیاتی دفاع کنند و حقوق خود را حفظ نمایند. استفاده از مشاوران مالیاتی با تجربه در این مراحل می‌تواند به مودیان کمک کند تا بهتر از حقوق خود دفاع کرده و شانس موفقیت در اعتراضات خود را افزایش دهند.

روش های رسیدگی به دادرسی مالیاتی چگونه است؟

دادرسی مالیاتی چیست | روش‌های رسیدگی به دادرسی مالیاتی در ایران از چندین مرحله و مرجع مختلف تشکیل می‌شود که هرکدام با توجه به نوع و سطح اختلاف مالیاتی، وظیفه رسیدگی به اعتراضات مودیان را دارند. در ادامه، این مراحل و مراجع به‌طور مفصل توضیح داده می‌شوند:

۱. مراجعه به اداره امور مالیاتی صادرکننده برگ تشخیص

اولین مرحله از دادرسی مالیاتی، مراجعه به اداره امور مالیاتی است که برگ تشخیص مالیات را صادر کرده است. در این مرحله:

مودی باید ظرف مدت ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را به‌صورت کتبی اعلام کند.

اگر لایحه اعتراض مالیاتی حاوی اسناد و مدارک کافی باشد، ممکن است در همین مرحله و بدون نیاز به مراجعه به مراجع بالاتر، اختلاف برطرف شود و نیازی به ادامه روند دادرسی نباشد.

۲. هیات حل اختلاف مالیاتی (بدوی)

اگر اعتراض مودی در اداره امور مالیاتی مورد پذیرش قرار نگیرد، پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود:

این هیات متشکل از سه نفر است: یک قاضی به‌عنوان رئیس هیات، یک نماینده از اداره امور مالیاتی، و یک نماینده از اتحادیه صنفی یا اتاق بازرگانی.

مودی یا نماینده قانونی او باید در جلسه هیات حضور یافته و دلایل اعتراض خود را بیان کند.

پس از بررسی مدارک و شنیدن دفاعیات، هیات رأی خود را صادر می‌کند.

اگر مودی از رأی هیات راضی نباشد، می‌تواند ظرف ۲۰ روز به رأی اعتراض کرده و درخواست تجدید نظر کند.

۳. هیات حل اختلاف مالیاتی (تجدید نظر)

در صورت اعتراض مودی به رأی هیات بدوی:

پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر ارجاع داده می‌شود.

این هیات مجدداً به پرونده رسیدگی کرده و مدارک و دلایل جدید را بررسی می‌کند.

رأی صادره از این هیات نیز ممکن است مورد اعتراض مودی قرار گیرد.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق لینک زیر با وکلای ما در ارتباط باشید

۴. شورای عالی مالیاتی

در صورتی که مودی به رأی هیات تجدید نظر نیز اعتراض داشته باشد، می‌تواند پرونده را به شورای عالی مالیاتی ارجاع دهد:

مودی ظرف دو ماه پس از صدور رأی هیات تجدید نظر، فرصت دارد تا به شورای عالی مالیاتی اعتراض کند.

شورای عالی مالیاتی رأی صادر شده را با مدارک و مستندات موجود بررسی می‌کند.

اگر رأی هیات تجدید نظر توسط شورای عالی مالیاتی رد شود، پرونده به اداره امور مالیاتی بازگردانده شده و این اداره مکلف است مالیات صحیح را مجدداً محاسبه کند.

۵. هیات ۲۵۱ مکرر (هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی)

این مرحله از دادرسی به ندرت اتفاق می‌افتد و تنها در مواردی که اختلافات مالیاتی به‌طور جدی ادامه یابد، پرونده به این هیات ارجاع داده می‌شود:

این هیات توسط وزیر امور اقتصادی و دارایی منصوب می‌شود و شامل سه نفر است که مجدداً تمامی مراحل قبلی را بررسی می‌کنند.

هیات ۲۵۱ مکرر ممکن است رأی جدیدی صادر کند که مودی اگر به آن معترض باشد، می‌تواند پرونده را به دیوان عدالت اداری ارجاع دهد.

۶. دیوان عدالت اداری

دیوان عدالت اداری آخرین و بالاترین مرجع رسیدگی به اختلافات مالیاتی است:

پس از صدور رأی هیات ۲۵۱ مکرر، مودی ظرف سه ماه فرصت دارد تا به دیوان عدالت اداری شکایت کند.

دیوان عدالت اداری به پرونده رسیدگی می‌کند و رأی نهایی را صادر می‌کند.

رأی صادره توسط دیوان عدالت اداری قطعی و لازم‌الاجرا است.

۷. انجام دادرسی توسط چه کسی انجام می‌شود؟

در تمامی مراحل، مودی یا نماینده قانونی او (وکیل یا مشاور مالیاتی) می‌تواند اعتراض خود را پیگیری کند.

پس از صدور رأی هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی، مودی سه ماه فرصت دارد تا شکایت خود را به دیوان عدالت اداری ارائه دهد.

نکته مهم:

استفاده از مشاوران مالیاتی با تجربه در هر یک از این مراحل می‌تواند به مودیان کمک کند تا بهترین دفاع ممکن را ارائه دهند و از حقوق خود به نحو احسن دفاع کنند. این مشاوران با تسلط بر قوانین و روند دادرسی مالیاتی می‌توانند راهنمایی‌های لازم را ارائه دهند و احتمال موفقیت مودی در پرونده را افزایش دهند.