اخبار و مقالات

مالیات بر درآمد اجاره ملک ۱۴۰۳ | بهترین وکیل مالیاتی در مشهد 

مالیات بر درآمد اجاره ملک بر عهده چه کسی است؟

مالیات به عهده اجاره‌ دهنده است. اجاره‌دهنده می‌تواند مالک ملک باشد (در اجاره دسته اول) یا مستاجری باشد که حق اجاره مجدد دارد و ملک تحت اجاره خود را به شخص ثالثی اجاره می‌دهد (در اجاره دست دوم). بنابراین، مالیات بر اجاره در سال 1403، ارتباطی به مستاجر ملک نداشته و بر عهده اجاره‌دهنده آن است.

تفاوت بین مالیات بر اجاره مالک اصلی و مالیات بر اجاره توسط مستاجر اول در این است که ماخذ مالیات بر اجاره مالک اصلی، 75 درصد اجاره‌بهای سالیانه بوده، در حالی که این ماخذ برای اجاره مجدد توسط مستاجر، تفاوت بین اجاره‌بهای پرداختی توسط او به مالک و اجاره‌بهای دریافتی توسط او از مستاجر دوم می‌باشد.

بر اساس اعلام سخنگوی کمیسیون تلفیق مجلس، نرخ مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۳ همانند سال‌های قبل بوده و افزایش نیافته است. نرخ‌های مالیات بر درآمد اجاره املاک برای اشخاص حقوقی به طور ثابت 25 درصد است و برای اشخاص حقیقی بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم به شرح زیر محاسبه می‌شود:

• درآمد سالیانه مشمول مالیات تا 50 میلیون تومان: 15 درصد
• درآمد سالیانه مشمول مالیات بین 50 تا 100 میلیون تومان: 20 درصد
• درآمد سالیانه مشمول مالیات بیش از 100 میلیون تومان: 25 درصد

طبق اعلام وزارت راه و شهرسازی، سرپرستان خانوار، چه موجر و چه مستاجر، موظفند تا با ورود به سامانه املاک و اسکان (amlak.mrud.ir) اطلاعات ملک (برای موجرین) و وضعیت اسکان (برای مستاجرین) را ثبت نمایند. در صورت عدم ثبت ملک در سامانه املاک و اسکان، موجرین با جریمه مالیاتی تا هجده برابر هزینه اجاره سالانه یک واحد از مالک مواجه خواهند شد.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۳

1- محاسبه اجاره بهای سالیانه:

اجاره بهای ماهیانه در عدد 12 ضرب می‌شود.

چنانچه مبلغی به صورت پول پیش (رهن) پرداخت شده باشد، 18 درصد از آن به اجاره بهای سالیانه افزوده می‌شود.

مثال:

اجاره بهای ماهیانه: 500,000 تومان

پول پیش (رهن): 20,000,000 تومان

محاسبات:

اجاره بهای سالیانه: 500,000×12=6,000,000 تومان

18 درصد پول پیش:

20,000,000×0.18=3,600,000 تومان

جمع اجاره بهای سالیانه و 18 درصد پول پیش:

6,000,000+3,600,000=9,600,000 تومان

2- محاسبه درآمد مشمول مالیات:

75 درصد اجاره بهای سالیانه محاسبه می‌شود.

مثال:

9 , 600 , 000 9,600,000: 9 , 600 , 000 × 0.75 = 7 , 200 , 000 9,600,000×0.75=7,200,000 تومان

3- محاسبه مالیات بر درآمد اجاره:

بر اساس جدول مالیاتی مربوطه، درآمد مشمول مالیات در درصد مالیاتی مربوطه ضرب می‌شود.

جدول مالیات:

تا 50 میلیون تومان: 15 درصد

بین 50 تا 100 میلیون تومان: 20 درصد

بیش از 100 میلیون تومان: 25 درصد

مثال:

درآمد مشمول مالیات: 7,200,000 تومان

مالیات بر درآمد:

7,200,000×0.15=1,080,000 تومان

بنابراین، مالیات نهایی بر درآمد اجاره این ملک در سال ۱۴۰۳ مبلغ 1,080,000 تومان خواهد بود.

ثبت و پرداخت مالیات

برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۳، باید اظهارنامه مالیاتی خود را از طریق سایت tax.gov.ir تکمیل و ثبت کنید. عدم ثبت ملک در سامانه املاک و اسکان (amlak.mrud.ir) ممکن است منجر به جریمه مالیاتی تا هجده برابر هزینه اجاره سالانه یک واحد از مالک گردد.

مراحل پرداخت:

1. ورود به سایت tax.gov.ir
2. تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره ملک
3. محاسبه آنلاین مالیات
4. پرداخت مبلغ تعیین شده

نکات مهم

• تمامی اجاره دهندگان ملک موظف به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود در مهلت مقرر هستند.
• مبلغ مالیات بر اساس ماده 54 قانون اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود.
• در صورت عدم ارائه قرارداد یا قرارداد با مبلغ کمتر از 80 درصد ارقام جدول املاک مشابه، اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین می‌شود.

چنانچه دنبال وکیل متخصص مالیاتی هستید، می توانید از طریق زیر با وکلای ما در ارتباط باشید