اخبار و مقالات

مالیات بر خانه های خالی و چالش های پیش روی اجرای این قانون

نحوه محاسبه  و نحوه اعتراض به مالیات خانه‌های خالی

مالیات بر خانه های خالی | مالیات بر خانه های خالی یکی از مهم‌ترین ابزارهای قانونی است که در کنترل و تخصیص بهینه منابع موجود مسکن در شرایطی که فاصله زیادی میان عرضه و تقاضا وجود دارد، می تواند کمک رسان شرایط فعلی بازار مسکن باشد. مالیات بر خانه های خالی، مالیاتی است که به صورت دوره ای ، از املاکی که مدت زمان مشخصی از سال خالی از سکنه رها شده باشند اخذ می‌شود و این مالیات تا زمانی گرفته می‌گردد که ملک مورد نظر خالی شناخته شود و در صورت سکونت در ملک مورد نظر از شمول پرداخت مالیات خارج می‌شود.

خانه خالی به خانه‌ای گفته می‌شود که با شرایط زیر مطابقت داشته باشد و به همین دلیل مشمول مالیات می‌شود:

ارجاع پرونده مالیاتی به وکیل متخصص اداره دارایی

جمعیت شهری:

خانه در شهری با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر قرار داشته باشد.

محل سکونت:

خانه نباید محل سکونت اصلی یا فرعی مالک باشد.

گواهی پایان کار:

حداقل یک سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار ملک گذشته باشد (برای پروژه‌های انبوه‌سازی این مدت ۱۸ ماه است).

تاریخ ثبت سند:

حداقل چهار ماه از تاریخ خرید خانه گذشته باشد.

اجاره:

خانه حداقل چهار ماه در اجاره نباشد و مستاجر اقامتگاه اصلی داشته باشد.

ثبت در سامانه معاملات:

خانه در سامانه معاملات املاک وزارت راه و شهرسازی برای فروش یا اجاره ثبت نشده باشد.

وقف:

اگر خانه وقف باشد، بر اساس وقف‌نامه مشکلی برای اجاره رفتن نداشته باشد.

راه‌های جلوگیری از مشمول شدن به مالیات خانه خالی

اگر خانه شما مشمول مالیات خانه‌های خالی باشد، باید اقدامات زیر را انجام دهید تا از پرداخت این مالیات جلوگیری کنید:

اجاره دادن یا فروش خانه:

با ثبت ملک در سامانه معاملات املاک وزارت راه و شهرسازی، ملک خود را برای فروش یا اجاره عرضه کنید.

بررسی وضعیت وقف:

در صورتی که ملک وقف باشد، مطمئن شوید که بر اساس وقف‌نامه مشکلی برای اجاره دادن آن وجود ندارد.

با رعایت این موارد می‌توانید از مشمول شدن به مالیات خانه‌های خالی جلوگیری کنید و دارایی خود را به بهترین شکل مدیریت کنید. برای محاسبه دقیق سود و ضرر و تصمیم‌گیری بهتر، می‌توانید از نرم‌افزارهای حسابداری استفاده کنید.

مالیات بر خانه‌های خالی چیست؟

مالیات بر خانه‌های خالی یک طرح قانونی است که به منظور کاهش تعداد خانه‌های خالی و افزایش عرضه مسکن در بازار به اجرا درآمده است. این طرح در تیرماه ۱۳۹۹ به تصویب مجلس رسید و پس از رفع ایرادات شورای نگهبان به مرحله اجرا درآمد.

هدف از اجرای مالیات بر خانه‌های خالی

هدف اصلی این قانون، مبارزه با احتکار مسکن توسط برخی سرمایه‌داران است که از فروش یا اجاره املاک خودداری می‌کنند تا باعث افزایش قیمت‌ها شوند و در نتیجه سود بیشتری به دست آورند. با اعمال مالیات بر خانه‌های خالی، دولت تلاش می‌کند تا مالکان را تشویق کند که خانه‌های خالی خود را به بازار عرضه کنند، چه از طریق فروش و چه اجاره، تا به کاهش کمبود مسکن کمک کند.

نحوه محاسبه مالیات بر خانه‌های خالی

مالیات بر خانه های خالی | میزان مالیات بر خانه‌های خالی بر اساس عوامل مختلفی محاسبه می‌شود و معمولاً بیشتر از مالیات خانه‌های اجاره‌ای است. برخی از این عوامل عبارت‌اند از:

مقدار ودیعه:

میزان ودیعه‌ای که برای اجاره خانه دریافت می‌شود.

اجاره ماهیانه:

مبلغ اجاره‌ای که هر ماه برای خانه تعیین شده است.

مدت زمان خالی بودن خانه:

مدت زمانی که خانه بدون استفاده و خالی مانده است.

محاسبه مالیات

برای محاسبه مالیات بر خانه‌های خالی، نیاز به آشنایی با اصول حسابداری دارید. این محاسبات معمولاً شامل موارد زیر است:

ارزیابی ارزش ملک:

تعیین ارزش واقعی ملک بر اساس معیارهای مختلف مانند موقعیت جغرافیایی، متراژ و امکانات.

محاسبه اجاره‌ بهاء:

محاسبه اجاره ماهیانه بر اساس نرخ‌های جاری بازار.

اعمال نرخ مالیات:

اعمال نرخ‌های تعیین‌شده برای مالیات بر اساس مدت زمان خالی بودن خانه و ارزش ملک.

نحوه شناسایی خانه‌های خالی توسط دولت

برای شناسایی و ثبت خانه‌های خالی و اعمال مالیات بر آنها، دولت ایران از یک سامانه مشخص به نام سامانه اسکان و املاک کشور استفاده می‌کند. این سامانه توسط وزارت مسکن و شهرسازی مدیریت می‌شود و اطلاعات جامعی از وضعیت سکونت املاک در کشور جمع‌آوری می‌کند. فرایند شناسایی خانه‌های خالی به شرح زیر است:

ثبت اطلاعات در سامانه اسکان و املاک:

همه مالکان و صاحبان خانه‌ها موظف‌اند اطلاعات املاک و خانه‌های خود را در سامانه اسکان و املاک کشور ثبت کنند.

این اطلاعات شامل کد پستی، وضعیت سکونت (توسط مالک یا مستاجر) و سایر جزئیات مربوط به ملک است.

استفاده از کد پستی:

مطابق قانون، همه نهادهای دولتی و بانک‌ها موظف‌اند فقط با دریافت نشانی و کد پستی، به مردم خدمت‌رسانی کنند.

این اقدام کمک می‌کند تا فرایند شناسایی محل سکونت افراد به‌سرعت و با دقت انجام شود.

ارسال پیامک به مالکان:

دولت پیامکی حاوی درخواست برای شفاف‌سازی وضعیت واحدهای مسکونی به مردم ارسال می‌کند.

افراد بعد از دریافت پیامک، ۲ ماه فرصت دارند تا وضعیت خانه یا ملک خود را در سامانه اسکان و املاک کشور ثبت کنند.

در صورت عدم ثبت اطلاعات در این مدت، ملک موردنظر به‌عنوان خانه خالی شناسایی می‌شود و مشمول مالیات می‌گردد.

ارسال اظهارنامه مالیاتی:

مالکان خانه‌های خالی باید در زمان مناسب اظهارنامه مالیاتی را پر کرده و به سازمان مالیاتی کشور تحویل دهند.

اهمیت ثبت اطلاعات در سامانه اسکان و املاک

ثبت دقیق و به‌موقع اطلاعات در سامانه اسکان و املاک برای مالکان اهمیت زیادی دارد. این امر نه تنها از اعمال مالیات غیرضروری جلوگیری می‌کند بلکه به تنظیم بازار مسکن و جلوگیری از احتکار نیز کمک می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر خانه‌های خالی

مالیات بر خانه‌های خالی بر اساس چند عامل اصلی محاسبه می‌شود که شامل مدت زمان خالی بودن ملک، تعداد خانه‌های خالی که یک فرد دارد، و ارزش اجاری ملک است. این مالیات بدون توجه به قدمت یا فرسودگی خانه اعمال می‌شود و قوانین یکسانی برای همه خانه‌ها دارد.

ضرایب مالیات بر خانه‌های خالی

ضرایب مالیاتی برای خانه‌های خالی در تهران و سایر شهرهای با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر به شرح زیر است:

برای دارندگان ۱ تا ۵ خانه خالی:

طبق سال:

اول: ۶ برابر ارزش اجاری ملک

دوم: ۱۲ برابر ارزش اجاری ملک

سوم: ۱۸ برابر ارزش اجاری ملک

برای دارندگان بیش از ۵ خانه خالی:

طبق سال:

اول: ۱۲ برابر ارزش اجاری ملک‌ها

دوم: ۲۴ برابر ارزش اجاری ملک‌ها

سوم: ۳۶ برابر ارزش اجاری ملک‌ها

ارزش اجاری ملک

ارزش اجاری ملک معمولاً بر اساس نرخ‌های جاری بازار اجاره تعیین می‌شود و به صورت سالانه توسط سازمان‌های مربوطه اعلام می‌گردد. این ارزش به عنوان پایه‌ای برای محاسبه مالیات خانه‌های خالی استفاده می‌شود.

مثال محاسبه مالیات

فرض کنید ارزش اجاری یک ملک ۵۰ میلیون تومان در سال باشد:

طبق سال:

اول: ۶ × ۵۰ میلیون تومان = ۳۰۰ میلیون تومان

دوم: ۱۲ × ۵۰ میلیون تومان = ۶۰۰ میلیون تومان

سوم: ۱۸ × ۵۰ میلیون تومان = ۹۰۰ میلیون تومان

پرداخت مالیات و جریمه‌ها

مالک خانه در صورت عدم اعتراض به برگ تشخیص مالیات، باید یک ماه بعد از ارسال برگ تشخیص برای پرداخت مالیات اقدام کند. در صورت دیرکرد در پرداخت، به‌ازای هر ماه ۲.۵ درصد جریمه به مالیات تعلق می‌گیرد.

نحوه اعتراض به مالیات خانه‌های خالی

مالیات بر خانه های خالی | اگر قبض مالیاتی صادرشده برای ملک شما مورد قبولتان نباشد، مثلاً اگر ملک خالی نبوده یا میزان مالیات اشتباه برآورد شده باشد، می‌توانید به صورت الکترونیکی اعتراض خود را ثبت کنید. فرایند اعتراض به شرح زیر است:

مراحل اعتراض به مالیات خانه‌های خالی

ورود به پنجره واحد خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور:

به سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
وارد پنل کاربری خود شوید.

دسترسی به بخش ثبت اعتراضات:

از منوی «داشبورد مالیاتی» به بخش «درخواست‌ها» بروید.
گزینه «ثبت اعتراضات و شکایات» را انتخاب کنید.

ثبت اعتراض:

اطلاعات مربوط به اعتراض خود را وارد کنید. این اطلاعات شامل دلایل اعتراض و مستندات پشتیبان خواهد بود.
درخواست خود را ثبت کنید.

دریافت کد رهگیری:

پس از ثبت موفقیت‌آمیز اعتراض، کد رهگیری توسط سامانه صادر می‌شود.
با استفاده از این کد رهگیری، می‌توانید وضعیت درخواست خود را پیگیری کنید.
پیگیری اعتراض

پیگیری آنلاین:
از طریق سامانه و با استفاده از کد رهگیری، می‌توانید درخواست ثبت‌شده را پیگیری کنید.
نیازی به ارائه دستی یا پستی اعتراض به واحدهای امور مالیاتی ذیربط نخواهد بود.

چنانچه دنبال وکیل مالیاتی هستید، می توانید از طریق زیر با وکلای ما در ارتباط باشید