اخبار و مقالات

مقدمه:

جدول مالیات بر  حقوق 1402 در قانون بودجه سال جاری آورده شده و نرخ معافیت و درصد مالیات متعلق در آن معین شده است. مطابق با این قانون، سقف معافیت مالیاتی برای سال ۱۴۰۲، صد و بیست میلیون تومان تعیین شده و افراد، نسبت به مازاد بر این مقدار، مشمول موارد پرداخت مالیات حقوق می باشند.

مطابق با قانون ایران، مالیات به دو شیوه مستقیم و غیر مستقیم از مودیان دریافت می شود. مالیات مستقیم خود به دو نوع، مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم بندی می شود که به مالیات بر درآمد، مالیات حقوق نیز گفته می شود.

از آن جایی که کلیه افراد اعم از حقیقی یا حقوقی، به جز موارد معافیت، ملزم به پرداخت مالیات مطابق با قانون می باشند، لازم است که افراد نسبت به میزان و نرخ جدول مالیات بر درآمد حقوق در سال 1402 آگاهی داشته باشند.

در نتیجه در ادامه ی این مطلب از ستارگان وکالت قصد داریم، پس از پاسخ به این پرسش که نرخ جدول مالیات حقوق چیست و جدول مالیات بر درآمد ۱۴۰۲ به چه صورت می باشد؛ به توضیح این جدول به زبان ساده بپردازیم. سپس در مورد موارد مشمول مالیات حقوق صحبت خواهیم کرد و نحوه محاسبه آنلاین آن ارائه خواهد شد. جهت کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با ما همراه باشید.

نرخ جدول مالیات بر حقوق :

قبل از پاسخ به این پرسش که نرخ جدول مالیات حقوق چیست؛ لازم است که در ابتدا، توضیحاتی راجع به مالیات بر حقوق ارائه شود. با توجه به ماده 82 قانون مالیات مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی در زمان خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود، بابت اشتغال در ایران، بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته، به طور نقد یا غیر نقد تحصیل می‌ کند؛ مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.

همچنین، درآمد شخص در زمان انجام ماموریت خارج از کشور نیز با رعایت شرایطی، مشمول پرداخت مالیات بر حقوق است. منظور از درآمدی که مشمول مالیات بر حقوق می شود نیز، اصل حقوق (‌مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل، پس از کسر معافیت ها می باشد. میزان نرخ مالیات بر حقوق و معافیت آن؛ به طور سالانه، در قانون بودجه سنواتی مشخص می گردد.

با توجه به توضیحات بالا، در پاسخ به این سوال که نرخ جدول مالیات حقوق چیست؛ می توان بیان نمود که این نرخ، هزینه ای است که هر ساله توسط سازمان برنامه و بودجه در قانون بودجه سنواتی، تدوین گردیده و پس از تصویب دولت، مودیان موظفند بر اساس نرخ اعلامی، مالیات حقوق و درآمد خود را به سازمان امور مالیات پرداخت نمایند.

جدول مالیات بر درآمد حقوق 1402

بر اساس ماده 86 قانون مالیات مستقیم، پرداخت کنندگان حقوق (کارفرمایان) موظفند به هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن؛ مالیات متعلق را طبق مقررات محاسبه و از حقوق فرد کسر کرده و‌ ظرف سی روز، به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت نمایند.

در این راستا، پرداخت کنندگان حقوق برای محاسبه نرخ مالیات می بایست با جدول مالیات بر درآمد ۱۴۰۲ بر طبق قانون بودجه جدید آشنا بوده و میزان مالیات فرد را پس از کسر معافیت ها، معین نمایند. به جهت اطلاع علاقمندان، در قسمت زیر، جدول مالیات بر درآمد 1402 بر حسب قانون بودجه سال جاری، ارائه شده که به این شرح می باشد:

جدول مالیات حقوق کارگران و کارمندان در سال ۱۴۰۲

كليه افرادی كه در قبال ارائه خدمت در دستگاه ها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق التدريس، حق التحقيق، حق الزحمه، حق نظارت، حق التالیف و پاداش شورای حل اختلاف، دريافتی تحت عنوان حقوق دارند، مشمول حكم اين بند می باشند و می بایست، مالیات متعلقه را پرداخت نمایند.

علاوه بر این، نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی مازاد بر مبلغ مذکور در قسمت فوق و تا هفت برابر آن، مشمول مالیات سالانه ده‌ درصد (۱۰ %) و نسبت به مازاد آن بیست‌ درصد (۲۰%) است.

توضیح جدول مالیات به زبان ساده

در قسمت گذشته به ارائه جدول مالیات بر درآمد حقوق در سال 1402 پرداخته و بیان نمودیم که درآمد سالانه يك ميليارد و دويست ميليون ریال (یعنی ده میلیون تومان در ماه) از پرداخت مالیات معاف است. در این قسمت از مقاله قصد داریم تا به توضیح جدول مالیات به زبان ساده بپردازیم.

در توضیح این جدول، در ابتدا، باید خاطر نشان کرد که سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌ های مستقیم مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون ریال است و افرادی که در سال، میزان حقوق آن ها حداکثر، یک میلیارد و دویست میلیون ریال می باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد معافند.

افرادی که حقوق آن ها مازاد بر صد و بیست میلیون تومان می باشد، می بایست نسبت به مقدار مازاد صد و بیست میلیون تومان، با توجه به نرخ و درصدهای مصوب در قسمت قبلی مقاله، مالیات متعلق را پرداخت نمایند.

 افرادی که حقوق آن ها بالاتر از صد و بیست میلیون تومان در سال می باشد (به طور مثال، صد و سی میلیون تومان) نسبت به صد و بیست میلیون تومان آن معافیت داشته و فقط باید، مالیات ده میلیون تومان مازاد را بر طبق نرخ مصوب در بودجه هر سال پرداخت نمایند.

برای فهم بهتر این موضوع در این قسمت، نحوه محاسبه مالیات بر حقوق فردی که در ماه 20 میلیون تومان و در سال 240 میلیون تومان درآمد دارد، به زبان ساده توضیح داده شده است. برای محاسبه مالیات حقوق این فرد، باید در ابتدا بیان کرد که 120 میلیون آن معاف از مالیات بوده و مالیات نسبت به 120 میلیون باقی مانده محاسبه می شود.

مالیات حقوق 120 میلیون تومان باقی مانده، نسبت به 48 میلیون تومان آن (مازاد 120 میلیون تا 168 میلیون تومان) مالیات به نرخ 10 درصد و نسبت به 72 میلیون آن (مازاد 168 تا 240 میلیون تومان) مالیات به نرخ 15 درصد محاسبه می شود.

موارد مشمول مالیات حقوق

در بخش های پیشین مقاله به چیستی و ماهیت نرخ جدول مالیات حقوق و توضیح آن در سال ۱۴۰۲ پرداخته و بیان نمودیم که نرخ معافیت و نیز پرداخت مالیات حقوق، در قانون بودجه تعیین گردیده و در هر سال متفاوت می باشد. در این قسمت از مقاله قصد داریم تا به توضیح موارد مشمول مالیات بر حقوق بپردازیم.

در خصوص موارد مشمول مالیات بر حقوق می بایست به ماده 82 قانون مالیات مستقیم مراجعه شود. مطابق با این ماده، درآمد کلیه اشخاص حقیقی واقع در ایران، که در خدمت شخص دیگر فعالیت می نمایند؛ مشمول مالیات بر حقوق است.

توجه به این نکته ضروری است که حقوقی که شخص، در مدت ماموریت خود در خارج از کشور (‌از طرف دولت جمهوری اسلامی ایران یا اشخاص مقیم ایران) به دست می آورد و از منابع ایرانی عاید ‌شخص می شود، مشمول مالیات بر حقوق است. درآمد مشمول مالیات حقوق، اعم از درآمد نقدی و غیر نقدی است.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق

از جمله سوالات پر تکراری که در زمینه مالیات بر حقوق برای افراد مطرح می شود این است که آیا امکان محاسبه آنلاین مالیات  بر حقوق وجود دارد خیر؟ در پاسخ به این پرسش باید بیان نمود که بله، افراد می توانند به صورت اینترنتی و آنلاین، مالیات حقوق خود را محاسبه نمایند.

به این منظور، شخص بایستی به سامانه و سایت هایی که امکان محاسبه آنلاین مالیات بر حقوق را فراهم نموده، مراجعه کرده و بعد از وارد کردن اطلاعاتی نظیر دستمزد روزانه، تعداد روز کارکرد ماهانه و سال فعالیت و… میزان مالیات حقوق خود را مشاهده نمایند.

البته افراد می توانند به صورت دستی، میزان مالیات حقوق خود را بر اساس جدول و نرخ های بیان شده در قسمت های قبلی محاسبه نمایند، زیرا استفاده از برخی سایت های آنلاین محاسبه مالیات حقوق متضمن پرداخت هزینه بوده و شخص باید برای اطلاع از میزان مالیات بر درآمد خود، هزینه آن را پرداخت کند.